Moretextile SP, ACE : estudo do controlo interno nas áreas transversais ao grupo

Abstract

Atualmente assiste-se a um aumento da complexidade das transações financeiras das organizações e da crescente globalização dos mercados que, por sua vez, determina a crescente utilização dos mercados de capitais, pelas empresas, como forma de financiamento, sendo fundamental que as empresas divulguem informação financeira e indicadores de desempenho credíveis e comparáveis para os stakeholders. A auditoria financeira pretende credibilizar e garantir de forma razoável, aos stakeholders, que as demonstrações financeiras de uma organização estão preparadas, em conformidade com a estrutura de relato financeiro aplicável, controlando e prevenindo situações de erros, fraudes ou omissões que influenciem a tomada de decisão de todos os intervenientes. Contribuindo para a repercussão dos objetivos da auditoria financeira, a auditoria interna verifica e melhora a eficácia e eficiência do sistema de controlo interno da organização. As organizações que detêm auditoria interna e externa, pretendem conciliar esforços e interesses com o objetivo de minimizar as redundâncias entre as suas opiniões beneficiando da complementaridade das suas funções. Apesar das especificidades da auditoria externa e interna, ambas pretendem determinar se as políticas e procedimentos (controlos internos), adotados pela gestão da entidade, contribuem para a fiabilidade do seu relato financeiro, para a eficácia e eficiência das suas operações, para o cumprimento das leis e regulamentos, no sentido da maximização dos recursos e da consecução dos objetivos delineados. Este estudo de caso, do Grupo MoreTextile, pretende através de uma abordagem qualitativa descrever os procedimentos e práticas de controlo interno nos serviços partilhados (Moretextile SP, ACE), designadamente nas áreas da faturação, das compras, da tesouraria e da contabilidade. Serão igualmente descritas recomendações, sempre que aplicáveis, aos procedimentos e práticas existentes, de modo a alcançar a uniformização das práticas de controlo interno atualmente existentes.

Nowadays, we are observing an increase in the complexity of financial transactions of organizations and the globalization of markets, which in turn, determines the growing use of capital markets by companies, as a way of funding, thus being essential for companies disclose credible financial information and performance indicators to stakeholders. Financial audit aims to assure, reasonably, to stakeholders, that the financial statements are prepared fairly, in all material respects, or give a true and fair view, in accordance with an applicable financial reporting framework. Currently, auditors are further expected to provide value-added services, such as reporting on irregularities, identifying business risk, and advising management on internal control weaknesses. Contributing to the accomplishment of the objectives of the financial audit, the internal audit checks and improves the effectiveness and efficiency of the internal control system. Regardless of the specificities of each type of audit, they both aim to determine if the internal control procedures adopted by the firm contribute to the reliability of its financial reporting, to the effectiveness and efficiency of its operations, for compliance with the laws and regulations, in order to maximize the entity‟s resources and achieving the goals outlined. This case study, of the MoreTextile Group, aims, through a qualitative approach, to describe the internal control procedures in the Group shared services (Moretextile SP, ACE), particularly, in the areas of billing, shopping, treasury and accounting. It also enunciates recommendations, where applicable, to the existing internal procedures in order to standardize the internal control procedures in the Group shared services.